قد يبدو التهرب الضريبي وكأنه رياضة وطنية في أستراليا، ولكن هل من العدل أن لا يدفع أثرى المقيمين لدينا أي ضرائب على الإطلاق؟

في الأسبوع الماضي، أصدر مكتب الضرائب الأسترالي (ATO) بيانات أظهرت أن 91 شخصًا أبلغوا عن دخل إجمالي أو خسارة تزيد عن مليون دولار في 2022-2023 لم يدفعوا أي ضرائب.

يقول الخبراء إن هناك أسبابًا مشروعة لعدم دفع أصحاب الدخل المرتفع للضرائب، لكن هذا يثير تساؤلات حول ما إذا كان النظام يمكن أن يكون أكثر عدلاً، خاصة لأولئك الذين لا يملكون نفس الفرص للاستفادة من الخصومات الضريبية.

لماذا لا يدفع بعض الأشخاص الضرائب؟

يشير الخبير الاقتصادي المستقل، سول إسلاك، إلى عدة أسباب محتملة لعدم دفع الأشخاص ذوي الدخول الكبيرة للضرائب. على سبيل المثال، قد يكون أولئك الذين يحققون دخلًا من الخارج قد دفعوا الضرائب بالفعل في بلد أجنبي. لدى أستراليا معاهدات مع معظم الدول لتجنب الازدواج الضريبي.

من بين الـ 91 فردًا الذين لم يدفعوا ضرائب في 2022-2023، أبلغ ما لا يقل عن 28 شخصًا عن 14.8 مليون دولار من الدخل الأجنبي.

كذلك، لا تخضع أرباح اليانصيب في أستراليا للضريبة. يقول إسلاك: “أنا شخصياً أعتقد أنها يجب أن تخضع للضريبة، لكنها ليست كذلك”. كما أن أرباح صناديق التقاعد في مرحلة السحب أو التقاعد لا تخضع للضريبة، وهو ما وصفه وزير الخزانة الفيدرالي السابق، كين هنري، بأنه “غبي”.

نظام “غير عادل” يضر بأصحاب الرواتب والأجور

تقول آن كايس-كومار، الأستاذة المشاركة في المحاسبة بكلية الأعمال بجامعة نيو ساوث ويلز، إنه على الرغم من أن التخطيط الضريبي مسموح به في أستراليا وقوانين الخصومات سخية نسبيًا، إلا أنها لا تفيد الجميع بالتساوي. وتشير إلى أن أصحاب الأعمال أكثر عرضة بكثير للمطالبة بخصومات وخفض ضرائبهم إلى الصفر مقارنة بالأستراليين الذين يحصلون على رواتب أو أجور.

وجدت دراسة أجرتها جامعة نيو ساوث ويلز أن دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع كانوا الأقدر على تخفيف التزاماتهم الضريبية لأنهم كانوا أكثر عرضة للوصول إلى هياكل عمل مختلفة.

يقول جريج جيريكو، كبير الاقتصاديين في معهد أستراليا، إن أصحاب الأجور غالبًا ما يجدون صعوبة في المطالبة بخصومات ضريبية على النفقات. “بمجرد أن تكون تاجرًا فرديًا أو صاحب عمل صغير، تصبح الأمور فجأة نفقات عمل ويمكنك المطالبة بها”. ويضيف: “هناك الكثير من ترحيل الخسائر من السنوات السابقة وأشياء من هذا القبيل، وهو ما لا يحدث ببساطة لشخص يعتمد على الدخل”.

يقول إسلاك إن الدخل من أرباح رأس المال، والأرباح الموزعة، والشراكات، والصناديق الاستئمانية، وصناديق التقاعد يخضع أيضًا لضرائب بمعدلات أقل من الأجور والرواتب. حوالي 82% من الدخل الذي يكسبه أصحاب الشرائح الضريبية الدنيا يتم الحصول عليه من خلال الأجور والرواتب. تنخفض هذه النسبة إلى 58% فقط بين أصحاب الشريحة الضريبية العليا.

من بين الـ 91 فردًا الذين لم يدفعوا ضرائب، أبلغ 18 فقط عن 4.7 مليون دولار من الدخل المكتسب من الرواتب أو الأجور. لكنهم أبلغوا عن 430.4 مليون دولار من أرباح رأس المال، وهي أرباح من بيع استثمارات مثل العقارات والأسهم والأصول المشفرة.

“هناك شيء غير عادل بشكل أساسي في النظام الضريبي وهو أنه يميز ضد أصحاب الرواتب والأجور.”

يقول إسلاك إن النظام يفيد أيضًا الأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا لأنهم يعتمدون بشكل أقل على الأجور والرواتب، على الرغم من أن العديد منهم يتلقون معاشًا تقاعديًا. “هناك الكثير من أرباح رأس المال والأرباح الموزعة ودخل الشراكات التي يحصل عليها الأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا، وهم لا يدفعون نفس معدل الضريبة الذي تدفعه إذا كنت تكسبه من الأجور والرواتب، إنه أقل”. ويضيف: “شخصياً، أعتقد أن هذا غير عادل بين الأغنياء والفقراء، وهو أيضاً غير عادل بين الكبار والصغار”.

أسوأ المخالفين عندما يتعلق الأمر بالتهرب الضريبي

بينما يتركز الاهتمام غالبًا على أصحاب الدخل المرتفع، يقول إسلاك إن الشركات الصغيرة هي التي يُعتقد أنها أسوأ المخالفين عندما يتعلق الأمر بتجنب الضرائب. إسلاك جزء من لجنة استشارية خبراء يديرها مكتب الضرائب الأسترالي، والتي قدرت الفرق بين مقدار الضريبة المحصلة في فئات مثل الضريبة الشخصية، وضريبة الشركات، والرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية، وما يمكن تحصيله إذا كان هناك امتثال كامل للقانون.

ويقول إن تقديرات مكتب الضرائب الأسترالي تشير إلى أن التناقضات في الشركات الصغيرة تشكل حوالي 40% من الفجوة الضريبية، والتي تبلغ 17.7 مليار دولار من أصل 44.5 مليار دولار في عامي 2021-2022.

“لا يخصصون الكثير من الموارد لضمان امتثال الشركات الصغيرة لأنها كثيرة جدًا.”

في المقابل، يقول إسلاك إن مكتب الضرائب الأسترالي يستثمر موارد كبيرة في ضمان امتثال الأفراد والشركات ذوي الثروات العالية. “مكتب الضرائب سيعرف من هم هؤلاء الأشخاص، وسيكونون قد فحصوا شؤونهم بدقة كبيرة، وإذا لم يدفعوا ضرائب، فسيكون ذلك لسبب وجيه.”

أصحاب الدخل المرتفع أكثر قدرة على الاستفادة من الخصومات الضريبية

تشكل الهدايا أو التبرعات للجمعيات الخيرية جزءًا كبيرًا من الخصومات الضريبية التي طالب بها الـ 91 فردًا الذين لم يدفعوا ضرائب في 2022-2023. لكن جيريكو يقول إن أحد الجوانب الأكثر إثارة للاهتمام في خصوماتهم هو مقدار ما تنفقه المجموعة على إدارة شؤونها الضريبية.

“هذا يسلط الضوء حقًا على أن أصحاب الملايين الذين يتجنبون دفع الضرائب ينفقون الكثير من المال على محاسبين ومحامين ضريبيين ذوي أسعار مرتفعة للعثور على كل ثغرة لتمكينهم من خفض دخلهم الخاضع للضريبة إلى ما دون الحد الأدنى المعفى من الضريبة [18,200 دولار سنويًا].”

في المتوسط، أنفق الـ 91 فردًا حوالي 51,000 دولار لكل منهم على نفقات مثل رسوم المحاسبة وتكاليف التقاضي. أبلغت المجموعة عن دخل إجمالي قدره 461.8 مليون دولار، لكن خصوماتهم بلغت 390.3 مليون دولار. وقد طالب شخص واحد بـ 8 ملايين دولار في خصومات الأرباح الموزعة وحدها.

لكن نتائج هذه المجموعة من المرجح أن تختلف في هذا العام المالي، حيث من المقرر أن يفقدوا مصدرًا كبيرًا للخصومات. في 2022-2023، طالبوا بـ 63 مليون دولار لتكاليف إدارة شؤونهم الضريبية، لكن الغالبية العظمى من هذا المبلغ (58 مليون دولار) كانت عبارة عن فوائد يفرضها مكتب الضرائب الأسترالي للتأخر في سداد الضرائب والغرامات.

يعني التغيير الذي أعلنته حكومة ألبانيس في عام 2023 أن رسوم الفائدة العامة (GIC) ورسوم الفائدة الناتجة عن النقص (SIC) لن تكون قابلة للخصم الضريبي اعتبارًا من 1 يوليو من هذا العام.

يقول متحدث باسم مكتب الضرائب الأسترالي: “التغيير مصمم لضمان عدم تضرر دافعي الضرائب الذين يقومون بالشيء الصحيح ويدفعون ضرائبهم بالكامل وفي الوقت المحدد مقارنة بمن يؤخرون الدفع”. يدعم إسلاك هذا التغيير ويقول لا يوجد سبب يجعل هذه الرسوم الضريبية قابلة للخصم.

“هواية وطنية” في أستراليا لتجنب دفع الضرائب

يقول جيريكو إن معظم أصحاب الملايين يدفعون الضرائب، ومعظمهم (24,164 فردًا) بقوا في أعلى شريحة ضريبية في 2022-2023. بشكل عام، دفع 860,021 فردًا في أعلى شريحة ضريبية 106.4 مليار دولار كضرائب. وهذا يعادل 38% من إجمالي ضريبة الدخل المحصلة، على الرغم من أن هذه المجموعة تشكل 5.3% فقط من دافعي الضرائب.

يقول جيريكو إن العديد من الامتيازات الضريبية، مثل خصم ضريبة أرباح رأس المال والتحفيز السلبي (negative gearing)، تعتبر مشروعة وهذا يشجع الناس على تغيير سلوكهم لتجنب دفع الضرائب.

“يبدو أحيانًا أن إحدى الهوايات الوطنية هي محاولة إيجاد طرق لتجنب الضرائب.”

يقول جيريكو إنه إذا أزيلت بعض هذه الحوافز، فسيكون هناك ضغط أقل لزيادة الضرائب. كما أن رؤية الأفراد الأثرياء يتجنبون الضرائب يمكن أن يقوض ثقة الناس في النظام.

ما هي التغييرات التي يمكن إجراؤها؟

بينما قد يكون لدى بعض الأفراد الأثرياء أسباب مشروعة لعدم دفع الضرائب، يثير جيريكو سؤالًا حول ما إذا كان ينبغي النظر في حد أدنى لمعدل الضريبة على الدخل الإجمالي — بدلاً من الدخل الخاضع للضريبة. قد يساعد أيضًا تحديد المبلغ الذي يمكن للشخص المطالبة به كخصم لإدارة الشؤون الضريبية بحوالي 3,000 دولار.

ويقول: “هذا سيحد قليلاً من هؤلاء الأشخاص الذين ينفقون مبالغ ضخمة من المال على المحامين الضريبيين والمحاسبين الضريبيين لتجنب دفع الضرائب”.

درست دراسة قادتها كايس-كومار تحديد سقف الخصومات لإدارة الشؤون الضريبية بـ 3,000 دولار — وهو ما اقترحه حزب العمال في عام 2019 — ووجدت أنه يمكن أن يكون فعالاً في تقليل استغلال خدمات المهنيين الضريبيين كوسيلة لخفض الضرائب لأصحاب الدخل المرتفع.

لكن دراسة ثانية وجدت أن قدرة الأفراد على توجيه الخصومات بين الدخل الشخصي ودخل الشركات قد يقلل من فعالية مثل هذا التغيير.

تقول كايس-كومار إن النظام الأسترالي يجعل من السهل نسبيًا تطبيق الخصومات عبر فئات الدخل المختلفة. “أعلى معدل لضريبة الدخل الشخصي [47%] أعلى من ضريبة دخل الشركات [30%]، لذا لديك هذا الحافز فورًا”.

الدعم اللازم للتغييرات

تقول كايس-كومار إن تغيير النظام صعب أيضًا بسبب العواقب غير المقصودة والآثار المتتالية. على سبيل المثال، إذا خفضت أستراليا عدد الخصومات المتاحة وخفضت معدلات الضرائب في وقت واحد، فإن معظم الناس لن يحصلوا على الكثير من استرداد الضرائب في نهاية السنة المالية.

“في أستراليا على وجه الخصوص، نحن نحب ثقافة استرداد الضرائب لدينا، لذلك من الصعب حقًا فك كل ذلك بطريقة تجعل الجميع على متن الطائرة.”

قد لا تحل هذه الأنواع من التغييرات المشكلة الأكبر، حيث قد يظل أصحاب الدخل المرتفع يجدون طرقًا للتخطيط حول القواعد، خاصة لأنه قد تظل هناك اختلافات في كيفية فرض الضرائب على دخل الأعمال أو الدخل من الخارج.

تقول كايس-كومار قد يكون من الضروري النظر بشكل أوسع في فرض الضرائب على الأصول الأخرى، بدلاً من التغييرات في ضريبة الدخل.

“لقد وُصفت ضريبة الأراضي الواسعة بأنها طريقة فعالة حقًا لحل هذا اللغز حول سبب اعتمادنا المفرط على ضريبة الدخل الشخصي.”

يمكن أيضًا مراجعة فرض الضرائب على الأرباح الفائقة — على سبيل المثال، الأرباح التي تفوق المعدل الطبيعي لشركات التعدين. يقول إسلاك إن تخفيض خصومات ضريبة أرباح رأس المال، والتحفيز السلبي، وتغيير كيفية فرض الضرائب على الصناديق الاستئمانية يمكن أن تكون طرقًا أخرى لجعل النظام أكثر عدلاً.

يمكن لأستراليا أيضًا فرض ضرائب على رأس المال والاستثمارات والأعمال بمعدل ثابت يتراوح بين 25 و 30% دون حد معفى من الضريبة. يقول إسلاك: “سيكون الأمر بسيطًا وأعتقد أنه سيكون عادلاً”.