قد تخسر أستراليا إيرادات كبيرة من الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات العاملة لديها، بعد أن “رضخت” مجموعة السبع لدونالد ترامب، وفقًا للرجل الذي قاد المفاوضات بشأن معدل الضريبة الأدنى العالمي.

يقول المدير السابق للضرائب في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، باسكال سانت أمانس، إن أستراليا لن تتمكن بعد الآن من تطبيق ضريبة إضافية إذا دفعت شركة أمريكية أقل من معدل ضريبة 15 بالمائة. يأتي هذا بعد أن ألغى الرئيس الأمريكي أكثر من عقد من التقدم نحو دفع الشركات متعددة الجنسيات حصتها العادلة من الضرائب، حيث أبرم صفقة لإعفاء أمريكا من الحد الأدنى العالمي لضريبة الشركات.

في عام 2021، وقع حوالي 140 دولة، بما في ذلك أستراليا، على اتفاقية “الحد الأدنى العالمي للضريبة” لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، وهي خطة استغرقت سنوات لإعدادها. اتفقت هذه الدول، من حيث المبدأ، على مجموعة من القواعد لضريبة عالمية دنيا بنسبة 15 بالمائة. كان الهدف من ذلك مساعدة دول مثل أستراليا على جمع المزيد من الضرائب من عمالقة التكنولوجيا الرقمية مثل جوجل وأبل ومايكروسوفت وفيسبوك وأمازون وغيرهم من خلال تطبيق هذا المعدل الضريبي الأدنى. كان من المتوقع أن يؤدي تطبيق القانون في أستراليا إلى زيادة الإيرادات بمقدار 370 مليون دولار وزيادة المدفوعات بمقدار 111 مليون دولار على مدى السنوات الخمس من 2022-23.

لكن لم تنفذ الولايات المتحدة ولا الصين قواعد الضريبة. ولإقناع الرئيس الأمريكي دونالد ترامب بالتخلي عن تهديده بفرض “ضريبة انتقامية” في مشروع قانون إنفاق رئيسي، وافقت دول مجموعة السبع على إعفاء الشركات الأمريكية من القواعد.

يقول باسكال سانت أمانس، الذي قاد المفاوضات التي توجت بالاتفاق الضريبي في جميع أنحاء العالم: “ما هو واضح هو أن دول [مجموعة السبع] قد رضخت”. ويضيف السيد سانت أمانس أن الصفقة تحمي الشركات الأمريكية. وقال: “لم يصمدوا [مجموعة السبع] أمام التهديدات بشأن الحد الأدنى للضريبة. والولايات المتحدة تحصل على ميزة تنافسية”.

“لا تزال أهمية ذلك وحجمه غير معروفين – وسنرى. لكن النظام الجديد غير عادل، ويميز ضد الشركات غير الأمريكية، وبحد ذاته، فإنه يقوض نوعًا ما الضريبة العالمية الدنيا.”

ضريبة الأرباح المحولة الأسترالية “مهددة”

يقول السيد سانت أمانس إن القواعد كان من المفترض أن توقف سباق التدهور الضريبي. ويضيف أنها كانت ستطبق على جميع المجموعات الشركاتية متعددة الجنسيات ذات الإيرادات العالمية السنوية التي لا تقل عن 750 مليون يورو (1.34 مليار دولار أسترالي). لكن الآن سيكون من الصعب على مديري الضرائب، بما في ذلك مكتب الضرائب الأسترالي (ATO)، فرض ضرائب على الشركات الأمريكية التي تعمل في أستراليا.

يجادل السيد سانت أمانس بأن ضريبة الأرباح المحولة (DPT) في أستراليا “مهددة من قبل الولايات المتحدة”، وأن التحركات الأخرى لمحاولة فرض ضرائب على الشركات الرقمية ستكون أصعب أيضًا. بينما تجنبت أستراليا تطبيق ضريبة الخدمات الرقمية، فقد كانت تفرض ضرائب على الشركات الرقمية الأجنبية بطرق أخرى. تجمع أستراليا 10 بالمائة ضريبة السلع والخدمات، أو GST، على الخدمات الرقمية المقدمة للشركات الأسترالية، بما في ذلك منصات البث واشتراكات التطبيقات.

كما كان مكتب الضرائب الأسترالي يلاحق العديد من الشركات متعددة الجنسيات باستخدام صلاحيات قانون ضريبة الأرباح المحولة (DPT) الخاص به. تُعرف ضريبة الأرباح المحولة بشكل غير رسمي باسم “ضريبة جوجل”، وقد تم إدخالها في عهد وزير الخزانة الليبرالي السابق جو هوكي، وتسمح لمكتب الضرائب بفرض ضريبة بنسبة 40 بالمائة على جميع الأرباح على الشركات التي يعتبر أنها تشارك في “ترتيبات مصطنعة”.

قال السيد سانت أمانس إن مكتب الضرائب الأسترالي سيحتاج الآن إلى التأكد من أن استثمارات الشركات متعددة الجنسيات في أستراليا “ليست محمية في البلدان الوسيطة حيث توجد ضرائب منخفضة جدًا”. وقال: “إنها مسألة عدالة أيضًا … التأكد من عدم وجود تحويل للأرباح”.

وبينما لا تزال هناك “ثغرات ضريبية”، فإن النقطة الإيجابية الوحيدة، كما يقول، هي أننا “لم نعد نواجه ما كان العالم يواجهه قبل عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية”. وقال: “يجب مراجعة الهيكل الضريبي الدولي لفرض ضرائب أفضل على الشركات الرقمية”. “لكن بشكل عام، تم إحراز تقدم. لم نعد في حالة تكون فيها شركة متعددة الجنسيات ولا تدفع ضرائب في أي مكان. … أيام الضريبة الصفرية تقترب من نهايتها.”

يقول إن حتى إدارة ترامب تدرك أنه يجب تطبيق شكل من أشكال الضريبة الدنيا. وقال: “الحد الأدنى ليس هو نفسه بالنسبة للولايات المتحدة وبقية العالم. ولكن هناك بعض مبدأ الضريبة الدنيا”.

يقول السيد سانت أمانس إنه بسبب المعاملة الضريبية التفضيلية للشركات الأمريكية، فإن التراجع الضريبي لمجموعة السبع يمكن أن يدفع الشركات الأسترالية إلى نقل مقارها الرئيسية إلى الولايات المتحدة – أو على الأقل التفكير في ذلك. وقال السيد سانت أمانس: “هل سيؤدي هذا إلى تحولات في مقرات الشركات؟ من غير المرجح، لكن ليس مستحيلاً”. “وهذا بالضبط ما سيتعين علينا مراقبته في الأسابيع والأشهر القادمة.”

الشركات الناشئة في وضع غير مؤاتٍ بسبب التراجع الضريبي

تتساءل الشركات الناشئة الأسترالية الآن عن قيمة البقاء هنا. ماريا بيكر هي مؤسسة Nobody’s Princess، وهي شركة ناشئة تبيع معدات الثلوج النسائية للأسواق العالمية، بما في ذلك الولايات المتحدة. تقول إن الوضع يضر بالشركات الناشئة المحلية ويجعلها تعيد التفكير فيما إذا كان ينبغي عليها الاحتفاظ بعلاماتها التجارية محلية.

وقالت: “إنه غير عادل حقًا … غير عادل بشكل سخيف”. “بغض النظر عما إذا كنت صاحب عمل كبير أو حتى مجرد مستهلك، فمن المحبط أن ترى الأغنياء يزدادون ثراءً بشكل أساسي.”

تتخذ شركة السيدة بيكر من ملبورن مقرًا لها، وهي تفكر الآن في الانتقال إلى الخارج. تسأل: “هل يجب علي فعلاً الذهاب إلى الولايات المتحدة وإنشاء عملي وأن أكون شركة مقرها الولايات المتحدة؟” “أفضل عدم القيام بذلك لأنني أعتقد أن هناك جمالًا كبيرًا في أن تكون شركة أسترالية، وأن تضع علامة تجارية أسترالية على المسرح.”

أنيش سينها هو المؤسس المشارك والمدير التنفيذي للتكنولوجيا في شركة UpCover الناشئة، التي تصمم التأمين للشركات الصغيرة. تأسست الشركة في عام 2019 وجمعت ما يقرب من 20 مليون دولار من الديون والأسهم.

يقول السيد سينها إن التأمين “مجال عالي التنظيم، ونحن نلتزم بالقواعد”. “نحن ندفع حصتنا العادلة، ونتوقع من الآخرين أن يفعلوا ذلك أيضًا، لذا فإن سماع شيء مثل [التراجع الضريبي] يجعلنا نشعر أن الشركات الكبرى غير مستعدة لدفع حصتها العادلة.”

يقول إن العديد من المؤسسين الأستراليين يتطلعون إلى البيع في السوق الأمريكية لأنه أكبر سوق في العالم. ويضيف أن هناك الكثير من “عدم اليقين التنظيمي والتقلب” في الولايات المتحدة، لذلك لم يتخذ قرار نقل المقر بعد. لكن الوضع الضريبي “يؤثر على كيفية نظرنا إلى أن يكون مقرنا في بلد واحد أو آخر”.

قال السيد سينها: “إنه يؤثر على كيفية نظرنا في نهاية المطاف إلى القدرة التنافسية على المدى الطويل”. “إنه يحدد كيف يفكر عملاؤنا في كوننا متمركزين في منطقة جغرافية أو أخرى. ونحن نريد أن يحظى عملنا بتأييد الاختصاص الضريبي الذي نتمركز فيه.”

خبراء الضرائب يخشون أن تعاني أستراليا

رفضت الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات ومجموعات الضغط التعليق. لكن خبراء الضرائب يخشون أن يرسل التراجع الضريبي لمجموعة السبع إشارة سيئة، وقد تخسر أستراليا المزيد من الإيرادات.

يقول جيسون وارد، المحلل الرئيسي في مركز المساءلة والبحث الضريبي للشركات الدولية، إن الضريبة العالمية الدنيا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية كانت تهدف إلى وضع حد أدنى للقضاء على سباق التدهور الضريبي ووضع نظام يدفع فيه كل شركة في كل مكان بعض الضرائب على الأقل.

“لقد تم تحديدها بمعدل منخفض جدًا، وهو 15 بالمائة، ولكن هذا هو المعدل الذي كان مطلوبًا لجذب العالم على متن الطائرة. وفي الواقع، كانت إدارة بايدن هي التي كسرت الجمود في هذا الأمر،” قال السيد وارد.

“إنه رضوخ رهيب لمطالب ترامب هنا، وغير ضروري حقًا، وخطوة كبيرة إلى الوراء لإصلاح الضرائب الدولية. ترامب يدير بشكل أساسي عملية حماية للشركات الأمريكية الكبرى متعددة الجنسيات التي يعرف معظم الناس بالفعل أنها الأكثر عدوانية في التهرب من التزاماتها الضريبية على الأرباح الهائلة التي تحققها في أستراليا وحول العالم.”

وأشار إلى أن أستراليا قد أصدرت بالفعل تشريعات لتنفيذ الركيزة الثانية – أو الضريبة العالمية الدنيا – وكان هناك توقع بأن هذا سيجلب بعض الإيرادات. “هذا يرسل بشكل أساسي إشارة واضحة لشركات الأدوية الكبرى الأمريكية، وشركات التكنولوجيا الكبرى الأمريكية مفادها: ‘لا بأس. ترامب يساندكم.’ وهذا لا يجمع ضرائب إضافية للأشخاص في الولايات المتحدة. هذا يمنح بشكل أساسي الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات تصريحًا مجانيًا للتهرب من الضرائب في الولايات المتحدة وفي أستراليا وحول العالم.”

يقول السيد وارد إنه مع التراجع الضريبي لمجموعة السبع الذي يسمح للولايات المتحدة بالانسحاب من المفاوضات العالمية، “سنشهد اتجاهًا نحو حدوث هذه المناقشات العالمية على مستوى الأمم المتحدة”.

وقال: “نحن متقدمون جدًا فيما يتعلق بتطوير اتفاقية الأمم المتحدة للضرائب”. “وأعتقد أننا سنبدأ في رؤية المزيد من الإجراءات الإقليمية لتعزيز الأنظمة الضريبية العالمية للتأكد من أن الشركات متعددة الجنسيات لا تستمر في سرقة التمويل الذي نحتاجه لتمويل الرعاية الصحية، ومستشفياتنا، ومدارسنا الحكومية، والتعليم، والبنية التحتية التي نحتاجها جميعًا. أعتقد أن على الدول أن تقف وتدافع عن سيادتها وحقوقها وتجمع الإيرادات الضريبية المستحقة من أرباح الشركات متعددة الجنسيات في ولايتها القضائية.”

يخشى مارك زيرنساك من شبكة العدالة الضريبية أيضًا أن “أستراليا من المرجح أن تخسر إيرادات كانت ستعتمد عليها”. وقال السيد زيرنساك: “كما أنه يخلق مجالًا غير متكافئ مرة أخرى حيث تحصل هذه الشركات التي لا تدفع الضرائب على ميزة غير عادلة على الشركات التي تقوم بالشيء الصحيح وتدفع الضرائب كما ينبغي لها”.

“إنه أمر مخيب للآمال لأن تحديد معدل ضريبة عالمي أدنى، حتى لو كان فقط للشركات متعددة الجنسيات الكبيرة جدًا، كان يضع سابقة جيدة قد تتوسع في المستقبل.”

يقول إنه يجب على أستراليا الآن الانضمام إلى التحرك لإنشاء اتفاقية ضريبية للأمم المتحدة. وقال: “هذا هو المكان الذي يجب أن ينتقل إليه العمل الآن”. “سيعمل على أساس أغلبية الثلثين للمسائل الجوهرية، لذا لن يكون من الممكن لبعض البلدان الفردية إفسادها أو عرقلتها.

“الشيء الآخر الذي ربما نحتاج إلى تذكره هو أن إدارة ترامب لديها ولاية واحدة أخرى فقط، وإذا كان هناك تغيير في الإدارة الأمريكية، فقد نجد إدارة أكثر تعاونًا بكثير تعتقد أنه في مصلحة الجميع أن يكون لدينا نظام ضريبي عالمي أكثر معقولية وعدالة.”